В Кыргызской Республике существуют общий налоговый режим и специальные налоговые режимы.
Общим налоговым режимом является система налогообложения, при которой у налогоплательщика возникают налоговые обязательства по общегосударственным и местным налогам в Кыргызстане.
Специальным налоговым режимом является такая система налогообложения, при которой применяется особый порядок определения состава налогов и их элементов взамен общегосударственных налогов и/или освобождение от обязанности по уплате отдельных общегосударственных и местных налогов.
Какие же бывают специальные налоговые режимы в Кыргызстане:
1) налог на основе патента;
2) упрощенная система налогообложения на основе единого налога;
3) налоговый режим в свободных экономических зонах;
4) налоговый режим в Парке высоких технологий;
5) налог на майнинг;
6) налог на деятельность в сфере электронной торговли;
7) налог на игорную деятельность.
В данной статье мы упомянем только 2 налоговых режима, т.к. именно по ним к нам приходят основные запросы:
Начнём с общего режима налогообложения в Кыргызстане.
В Кыргызстане существует несколько видов налогов, каждый из которых имеет свою ставку и периодичность оплаты.
1. Налог на добавленную стоимость - 12%. Один из самых низких во всём мире.
Налоговым периодом при исчислении НДС является или один календарный месяц или календарный квартал. Зависит от определённых нюансов.
2. Налог на прибыль - 10%. Ставка одна из самых низких во всём мире. Налог на прибыль уплачивается ежегодно, до 31 марта года, следующего за отчетным периодом.
Налогоплательщик, за исключением налогоплательщика, прибыль которого облагается налогом по нулевой ставке, и налогоплательщика, освобожденного от уплаты налога на прибыль, обязан, начиная со второго квартала ежеквартально, представлять налоговую отчетность и вносить в бюджет предварительную сумму налога на прибыль не позднее 20 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом по предварительной сумме налога на прибыль является первый квартал, первое полугодие, первые 9 месяцев текущего налогового периода.
3. Подоходный налог – 10 %, также самый низкий в мире. Налоговый агент обязан представлять отчетность по подоходному налогу в налоговый орган по месту его уплаты не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
4. Социальные отчисления – Для субъектов малого и среднего предпринимательства, указывающих в отчетности 1-4 человека, тарифы страховых взносов остаются неизменными – 27,25% (17,25% от работодателя и 10% от работника).
5. Налог с продаж, ставка которого варьируется от 1% до 5%. Налоговым периодом налога с продаж является календарный месяц.
6. Земельный налог - зависит от категории земельного участка. Земельный налог уплачивается ежегодно, до 1 апреля года, следующего за отчетным периодом.
7. Акцизы - зависят от вида товара. Акцизы уплачиваются при производстве или импорте товаров.
8. Налог на имущество оплачивается по ставкам, установленным в зависимости от вида конкретного имущества. Налоговым периодом по налогу на имущество является календарный год.
Теперь перейдем к специальному режиму налогообложения, в этой статье сообщим информацию только об одном таком виде - единый налог.
Расширен режим работы на основе единого налога без ограничения объема выручки (до этого было до 30 млн сомов).
Индивидуальные предприниматели, работающие на основе единого налога с годовым объемом выручки от реализации товаров, работ, услуг до 8 млн сомов, бессрочно освобождены от уплаты налогов.
Чтобы получить освобождение, предприниматель должен одновременно соблюсти ряд условий. В частности, обязательно работать с применением контрольно-кассовой машины (ККМ), не привлекать более двух наемных работников, исполнять требования по уплате страховых взносов. Для субъектов, занятых торговой деятельностью, есть дополнительное условие – осуществление деятельности в торговом объекте.
Один из самых главных вопросов - кто же может работать на основе единого налога?
– индивидуальный предприниматель или организация, за исключением иностранной организации, не имеющей признаков постоянного учреждения в Кыргызской Республике;
– субъект, осуществляющий облагаемый импорт товаров и применяющий режим условного начисления НДС на импорт товаров.
Экономическая деятельность на основе единого налога осуществляется без ограничения по объему выручки.
Есть и ограничения по лицам, кто может работать на основе единого налога. Итак, не могут работать на едином налоге:
– субъект, работающий на основе патента;
– банк и субъект, оказывающие финансовые, страховые услуги;
– инвестиционный фонд, профессиональный участник рынка ценных бумаг;
– плательщик акцизного налога, за исключением субъекта общественного питания, производящего и осуществляющего розничную реализацию безалкогольных напитков, отнесенных к товарной позиции ТН ВЭД 2202.
– субъект, осуществляющий добычу и реализацию определенных драгоценных металлов , перечень предусмотрен законом;
– субъект, осуществляющий деятельность застройщика, в сфере сотовой и интернет-связи, а также поставки теплоэнергии, электроэнергии и газа.
Касательно ставок, они различаются от вида предпринимательской деятельности в Кыргызстане:
Ставки налога различаются в зависимости от вида деятельности и поэтому я назову самые распространённые среди наших клиентов:
6 % от оборота , если предприниматель принимает платежи в наличной форме и 4 % от оборота в безналичной форме.
Деятельность в сфере электронной торговли облагается ставкой 2%.
Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих реализацию товаров (в торговом объекте), работ, услуг населению с применением ККМ и привлечением не более двух наемных работников, размер годовой выручки которых не превышает 8 млн сомов, размер ставки равен 0 (ноль) %.
Налоговый период по оплате налогов в Кыргызстане:
1) для субъектов, за исключением субъектов лотерейной деятельности и крупного предпринимательства – один квартал;
2) для субъектов лотерейной деятельности и крупного предпринимательства – один календарный месяц.
Сроки предоставления отчета и уплаты налога в Кыргызстане:
Отчет предоставляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Налог подлежит уплате не позднее 20 числа месяца следующего:
- за отчетным налоговым периодом – субъектом малого предпринимательства;
- за отчетным месяцем – субъектами среднего и крупного предпринимательства, а также субъектом лотерейной деятельности.
Уплачивающий налог по ставке 0 % освобождается от представления отчета по единому налогу.
Глубоко надеемся, что мы снимем ряд общих вопросов по налоговой системе Кыргызстана, и уважаемые наши клиенты будут знать хотя бы основные налоговые нормы.
Во оставшимся вопросам пишите на вацап + 996 508 211 131 или заполните форму заявки.
Читайте другие статьи по темам:
Выбор юрисдикции для получения криптолицензии
Ведение бухгалтерского учёта в Бишкеке
Получение лицензии на доверительное управление инвестиционными активами
Лицензия на деятельность платежных организаций в Кыргызстане
Статус цифрового кочевника в Кыргызстане
Налоги для физических лиц в Кыргызстане
Налоги в Кыргызстане (2023 год)
Налог на основе добровольного патента в Кыргызстане
Налог на майнинг в Кыргызстане
Упрощенная система налогообложения на основе единого налога в Кыргызстане