В Объединенных Арабских Эмиратах имеется множество соглашений об избежании двойного налогообложения. Благодаря этому данная юрисдикция является одной из самых привлекательных для предпринимателей со всего мира. В особенности ее популярность возросла после публикации инструкции по проведению «Процедуры взаимного согласования».
В данной публикации изложен детальный процесс того, как налогоплательщики могут обратиться за помощью в Министерство Финансов ОАЭ для разрешения споров о налогах и трансфертном ценообразовании. В инструкции рассмотрены все самые распространенные вопросы, а также содержится перечень соглашений, заключенных ОАЭ с другими странами.
Что такое «Процедура взаимного согласования»?
ОАЭ – одна из лучших юрисдикций для ведения бизнеса. В ней отсутствует налогообложение на многие виды предпринимательской деятельности, многие товары и услуги освобождены от НДС. Регистрируя фирму в Арабских Эмиратах, сотрудники компании, а также их родственники могут получить визу сроком на 2-3 года. Визу ОАЭ также можно получить путем покупки недвижимости стоимостью от 272 000 долларов.
Во избежание двойного налогообложения в юрисдикции имеется ряд соответствующих соглашений, а также предусмотрен эффективный механизм разрешения налоговых споров. Благодаря «Процедуре взаимного согласования» установлено взаимное обязательство стран по обмену сведениями, имеющими важное значение для соблюдения налогового законодательства.
Процедура взаимного согласования направлена на оптимизацию разрешения налоговых споров между государствами, являющимися участниками «Инклюзивной группы» по противодействию «BEPS».
«Процедура взаимного согласования» как эффективный инструмент урегулирования налоговых споров
Основное предназначение «Процедуры взаимного согласования» заключается в устранении двойного налогообложения в случаях трансфертного ценообразования и разрешении налоговых споров. Также данная процедура обеспечивает двусторонний механизм взаимодействия Министерства финансов ОАЭ с другими налоговыми органами.
Согласно инструкции, налогоплательщики имеют право подать запрос на проведение «Процедуры взаимного согласования» в случаях, если они облагаются налогами, противоречащими договору об избежании двойного налогообложения. Попросить помощи у Министерства Финансов ОАЭ может любой налогоплательщик, независимо от средств правовой защиты внутри государства.
Взаимное согласование может быть инициировано в таких случаях:
налогоплательщик имеет двойное резидентство в странах, между которыми заключено соглашение об избежании двойного налогообложения;- отсутствует соглашение о государстве резидентства;
- налогоплательщик не согласен с действиями налогового органа или характеристикой определенных статей дохода;
- осуществляется корректировка прибыли трансфертного ценообразования.
Согласно инструкции по «Процедуре взаимного согласования», налогоплательщик может инициировать внутренний процесс рассмотрения путем подачи возражения в Минфин ОАЭ. По итогу рассмотрения возражение будет одобрено полностью или частично, или отклонено.
В случае отклонения или частичного принятия возражения налогоплательщик может подать административную или судебную апелляцию.
Когда «Процедура взаимного согласования» приемлема?
Процедура взаимного согласования приемлема в случаях, когда действия одной из стран, заключивших соглашение об избежании двойного налогообложения, противоречат положениям данного соглашения. В этом случае налогоплательщик должен уведомить Минфин ОАЭ в сроки, указанные в договоре (обычно это 3 года).
Подать запрос в Министерство финансов ОАЭ может любое физическое и юридическое лицо, являющееся резидентом или нерезидентом Объединенных Арабских Эмиратов. Если запрос подается с целью корректировки трансфертного ценообразования, каждая связанная сторона обязана сообщить об этом соответствующий налоговый орган в стране своего резидентства.
Как проводится «Процедура взаимного согласования»
Проведение «Процедуры взаимного согласования» в ОАЭ осуществляется в несколько этапов:
- 1. Налогоплательщики подают запрос в Минфин ОАЭ. В нем указываются такие сведения:
- данные налогоплательщиков;
- основа для запроса;
- факты дела;
- анализ вопросов, требуемых решения.
- 2. Министерство финансов рассматривает запрос, при необходимости требует от налогоплательщиков предоставления дополнительной информации в письменном виде.
- 3. Проводятся консультации по процедуре между сторонами.
- 4. После того, как будет достигнуто соглашение между сторонами, выполняется достигнутое согласование.
При подаче запроса в Министерство финансов ОАЭ также необходимо предоставить заявление, подтверждающее, что вся предоставленная информация достоверная. В течение 30 дней после подачи запроса налогоплательщик может предоставить любую дополнительную информацию.
После получения взаимного согласования Министерство финансов ОАЭ в течение 30 дней информирует налогоплательщика и сообщает ему о следующих действиях. У налогоплательщиков есть только 1 месяц, чтобы дать свое утверждение по результатам запроса.
После получения утверждения от налогоплательщика налоговые органы стран обмениваются заключительными письмами. Исполнение взаимного согласования применяется не позднее, чем через 3 месяца после обмена заключительными письмами.
Источник: www.internationallegalbridge.com
Читайте другие статьи по темам:
Резидентская виза в Дубай для удаленных сотрудников
Получение паспорта в Сент-Китсе и Невисе
Экономическое гражданство Доминики и второй паспорт
Регистрация компании в ОАЭ, правовые и налоговые нюансы
Как зарегистрировать торговую марку в Европе из России
Правовое регулирование проектов Fintech (Финтех) в Испании
Порядок приобретения статуса налогового резидента в Великобритании
Регистрация компании в Гонконге. Налогообложение компаний в Гонконге, что надо знать нерезидентам?