После одобрения Советом Федерации России 14 июля 2020 года Закона, были внесены некоторые поправки в действующую статью 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ. Данная статья непосредственно касается ответственности за нарушение действующего в России валютного законодательства.

Данная статья посвящена вступившим в законную силу изменениям, в частности которые касаются физических лиц – резидентов. Сразу же отметим, что после принятия Закона к КоАП РФ, физическое лицо - резидент за нарушение сроков возврата займа, либо невозврат займа, который был выдан нерезидентам может быть подвергнуто административной ответственности в виде штрафа.

Более подробно, что грозит за нерепатриацию займов физических лиц в Российской Федерации 

С 14 апреля 2018 года на территории Российской Федерации начало действовать требование репатриации, которое применяется к резидентам, это же касается и физических лиц – резидентов, которые выдали займ иностранной компании или иностранному гражданину. Обратите внимание, что озвученное требование распространяется не только на те займы, которые были получены по соответствующим договорам до 14.04.2018 г., но и на те, которые были подписаны сторонами до указанной даты. Но, что касается последних, то здесь требуется наличие основного признака – внесение в них существенных изменений. Если существенные изменения в них не вносились, то и о требовании репатриации не может быть и речи.

Несмотря на то, что требование репатриации существовало, но можно сказать, что оно было «мертвое», поскольку в действующем, на то время, законодательстве Российской Федерации не было ответственности за его нарушение. Теперь же на законодательном уровне закреплена ответственность за несвоевременный возврат, либо невозврат вообще займа, который был выдан нерезиденту Российской Федерации.

Что это может означать для физического лица?

Теперь, когда Закон начал работать, физическое лицо можно привлечь к административной ответственности в виде штрафа, если им был подписан договор займа с заемщиком-нерезидентом и последний не вернет полученные денежные средства в сроки, отраженные в договоре. В этом случае размер штрафа для резидента РФ составляет 1/150 ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы, которая была зачислена на счет уполномоченного банка, но после даты возврата займа, указанной в договоре. Обратите внимание, что начисления 1/150 ключевой ставки происходят за каждый день просрочки по выплате.

В том случае, когда нерезидент не возвращает полученные денежные средства совсем, то сумма штрафа варьируется от 5 до 30% от неполученной суммы. Кроме того, существенно будет ограничена либо отменена полностью любая реструктуризация по долговым обязательствам нерезидента Российской Федерации. Это же касается так называемого «альтернативного» исполнения должником, не являющимся резидентом обязательств, возложенных на него. Полный запрет или максимальное ограничение коснуться и самого физического лица, в частности прощения долга займодавцем, либо зачет встречных требований.

ВАЖНО! После вступления в законную силу Закона, соответственно и появление в законодательстве ответственности, она не может быть применена ретроспективно. Ее применение возможно лишь на сделки по займу, которые были совершены между резидентом и нерезидентом после его вступления в Законную силу. Другими словами, если физическое лицо, являющееся резидентом Российской Федерации, не смогло обеспечить от нерезидента своевременного получения суммы займа, либо имело место со стороны нерезидента неденежное исполнение обязательств (зачет встречных требований), то к таким лицам штрафные санкции не могут быть применены. Но не забывайте и о нюансе относительно договоров займа, заключенных до даты принятия Закона, о которых мы говорили выше.

Услуги нашей компании

Высококвалифицированные специалисты нашей компании, обладающие немалым практическим опытом, всегда отслеживают любые изменения валютного законодательства Российской Федерации и незамедлительно реагируют на них.

Мы прекрасно осознаем, что после вступления Закона в силу, у резидентов РФ возникают повышенные риски при предоставлении нерезидентам займов. Чтобы минимизировать риски, мы всегда готовы помочь своим клиентам и досконально изучить договоры займа, которые собирается резидент подписать с нерезидентом, а равно другие документы и предоставить детальный отчет по ним. Помимо этого, мы всегда готовы предоставить заинтересованным сторонам полную и квалифицированную консультацию, ответить на любые возникшие вопросы простым, доступным языком.

Читайте другие статьи по темам:

Резидентство и нерезидентство Кипра

Подтверждение налогового резидентства РФ

Контролируемые иностранные компании в Российской Федерации, что о них нужно знать акционерам, контролирующим лицам, учредителям

Многосторонняя Конвенция по выполнению мер касательно СОИДН

Как поменять юрисдикцию и адаптироваться к новым налоговым условиям

Изменения в Соглашении об избежании двойного налогообложения с Мальтой

Как правильно произвести расчет налогов, в случае, когда дивиденды выплачиваются зарубежному физическому лицу, не обладающим статусом резидента РФ?

Заемщики (эмитенты) из Швейцарии и заграницы

Платежные системы: суть работы, разновидности и отличия

Чем инвесторам и стартапам полезен новый Закон о конвертируемом займе?