Правовое обслуживание FinTech проектов

Правовое обслуживание FinTech проектов

С завидным постоянством в мировых масштабах популярность набирает криптовалютный бизнес. Все большее количество юрисдикций с должным вниманием относятся ко всем участникам криптовалютного направления деятельности. Криптовалюта имеет много названий. Чаще всего встречаются «виртуальные деньги», «цифровые монеты», «крипто».

В этой статье мы бы хотели остановиться на 10-ти самых популярных юрисдикций для криптовалют, дать им небольшую характеристику, рассказать о системе налогообложения и строгости регулирования рынка виртуальных денег.

Блокчейн технологии набирают популярность

• Смело можно сказать, что цифровые деньги, технологии блокчейн, даже в мировых масштабах, являются относительно молодыми направлениями. Несмотря на это они показывают себя, как довольно перспективную отрасль, популярность которой стремительными темпами возрастает. С завидным постоянством все большее количество мировых держав приветствуют в своих юрисдикциях развитие криптовалютного бизнеса. Бесспорно, есть те, кто еще сомневается и не принял окончательного решения относительно виртуальных монет, а есть и те, кто вообще не признает таких денег, запрещает их на своей территории и воспринимает, как угрозу.
• Несмотря на разные точки зрения, все же здравый смыл побеждает. Все большее количество Правительств различных держав дает «зеленый свет» виртуальным деньгам и пытается создать у себя в стране условия, при которых эта новая валюта находилась под максимальным регулированием и контролем. Не секрет, что даже некоторые, довольно крупные банки начинают изучать возможность использования виртуальных монет для своих, внутрибанковских целей.

Дабы не быть голословным относительно перспектив описываемого направления деятельности, мы решили в нескольких словах остановиться на мировой статистике крипто денег. И так:

За 9-ть лет (2012 – март 2021) стоимость биткоина возросла в 254 445%

На сегодняшний день 1.77 триллионов долларов составляет общая капитализация рынка виртуальных монет, а это, ни много ни мало, а величина 8 экономик мира

109 миллиардов долларов составляет среднедневной объем торговли цифровой монетой

Только за прошлый, 2020 год в мире было осуществлено 2329 ICO

Только с 24-часовым объемом торгов в мире полноценно осуществляют свою работу 309 крипто биржи. Их денежный оборот составляет 319 миллиардов долларов

20 миллиардов долларов составляет мировой доход только от майнинга

Более 700 миллиардов долларов составил объем мировых транзакций только за 2020 год;

«Tesla» - единственная в мире компания, которая официально объявила о приобретении ею биткоинов (информация предоставлена по состоянию на март 2021 года);

Кошельки Blockchain, на сегодняшний день использует порядка 70 миллионов людей по всему миру;

Среди всех мировых держав, только 12 из них, \по состоянию на 2020 год, запрещали использовать виртуальные деньги, среди них: Бангладеш и Марокко, Боливия и Лесото, Ирак и Алжир, Непал и Российская Федерация, Северная Македония и Саудовская Аравия;

Для проведения расчетов две мировые державы запрещают использовать виртуальные монеты, это Индонезия и Эквадор.

Относительно недавно ОЭСР предоставила отчет. Согласно ему, крипто не рассматривается в качестве реальных, фиатных денежных средств в 24-х государствах мира.

Как показывает статистика, Правительства мировых держав не могли не заметить роста популярности виртуальных монет и стали разрабатывать шаги, чтобы максимально регулировать цифровой экономический сектор. А это огромный шаг даже для привлечения в страну инвестиций. Сразу отметим, что по сей день, в мире не существует единого, так можно сказать рейтинга юрисдикций, которые бы ранжировались по дружелюбности в криптовалютному направлению.

Мы постарались подобрать, по нашему мнению, наиболее популярные страны для ведения бизнеса, связанного с виртуальными деньгами.

Мальта

• По мнению ряда специалистов Мальту можно назвать лидером среди мировых держав, на территории которой продвижению стартапов ICO, развитию блокчейн-технологий отводится особое внимание, в частности Правительство и Парламент государства всецело поддерживают концепцию технологий распределенного реестра.
• На Мальте, после претензий со стороны Японии и Китая, Гонконга была создана штаб-квартира крупнейшей мировой криптовалютной биржи под названием «Binance». В настоящее время названая биржа занимает лидирующее место в мире по объему проводимых торговых операций с виртуальными денежными средствами. Как стало известно, эта биржа стала задумываться об открытии своего собственного цифрового банка.
• Основными нормативно-правовыми актами на Мальте, касающихся регулирования рынка виртуальных монет, являются:

• Закон о ценных бумагах;
• Требования по соблюдению правил борьбы с отмыванием денежных средств и финансированию терроризма.

• Управление цифровой инновацией было создано в Мальтийской юрисдикции в 2018 году. Основная задача – формирование по виртуальным деньгам нормативной базы. Помимо этого, в обязанности Управления входит и выдача сертификатов блокчейн-платформам. По мнению руководства государством, такой подход позволит для их пользователей улучшить процесс проверки.
• 35% составляет налог в юрисдикции на доходы, полученные от цифровых денег. Но, если источник дохода имеет зарубежное происхождение, то такие доходы не подлежат налогообложению.
• Отметим, что банковский сектор, в отличии от властей не совсем лояльно относится к этому направлению деятельности.

Бермуды

• В нашем рейтинге ТОП-10 юрисдикций для криптовалют, Бермуды занимают почетное, второе место. Бизнесменов со всего мира привлекает это небольшое островное государство, в первую очередь выгодной системой налогообложения. На территории Острова отсутствуют такие налоги, как на доходы и НДС, прирост капитала. Что касается криптобизнеса, то эти льготы распространяются и на него.
• Закон «О цифровом бизнесе» был принят в Бермудской юрисдикции в 2018 году. Именно он направлен на регулирование все сферы бизнеса виртуальных монет. Помимо этого, чтобы создать для криптобизнесменов наиболее выгодные условия, руководство Островного государство внедряет правила AML.
• Ведущая криптокомпания «24 Exchange» получила лицензию на Бермудах, что еще раз доказывает привлекательность этой юрисдикции для криптовалютных бизнесменов. Лицензирование этой биржи было одобрено в июле 2021 года Бермудским валютным управлением. Нельзя не упомянуть и компанию «Bittrex Global», которая также имеет специальную Бермудскую лицензию. Примечательно то, что Бермудское правительство стало первым в мире, которое приняло в долларах США стейблкоин для уплаты налогов от компании «Circle».

Швейцария

• Бронза – почетное третье место, мы решили отдать Швейцарии. Не лишним будет напомнить, что именно Швейцария стала одно из первых мировых держав на территории которой занялись разработкой регуляторных норм с целью проведения проектов ICO. Но, чтобы иметь возможность провести ICO стартапа, открыть криптобиржу и полноценно работать, необходимо будет у регулятора получить специальную лицензию на осуществление данного вида деятельности.
• Немалого внимания заслуживает кантон Цуг. Здесь, среди других кантонов Федеральной страны самая низкая налоговая ставка. Она не превышает 11.91%. «Крипто-долина» – такое название закрепилось за кантоном Цуг. Такое название появилось не только благодаря низкой налоговой ставке, но и благоприятной нормативной базой для криптонаправления. К примеру, если у Вас нет фиатных денег, то в той же кассе государственной железной дороги можно будет рассчитаться биткоинами.

• На территории юрисдикции, в сентябре 2020 года вступил в силу новый Закон, который направлен на регулирование в государстве рынка виртуальных денег. Но, этот Закон не распространяется на сделки купли-продажи виртуальных монет. Многие эксперты проигнорируют, что после того, как в стране вступит в силу Закон «Blockchain Act», на территории государства начнут действовать конкретные правила, касающиеся цифровых денег. Отметим, что «Blockchain Act» – это не один Закон, а свод нормативно-правовых актов, каждый из которых направлен на регулирование криптовалютного бизнеса в юрисдикции.
• Согласно действующего законодательства Швейцарии, один раз в год взимается налог на имущество. По Закону криптоактивы относятся к имущественным активам, следовательно, за них необходимо будет уплачивать ежегодный налоговый сбор. Валовое количество населения страны, обладателей крипто активами, на прирост капитала не уплачивают налог.
• Если лицо будет признано квалифицированным трейдером, то налог на прибыль, полученную от торговли виртуальными монетами, придется уплатить. Для уплаты налога необходимо будет трейдеру отразить, что прибыль он получил именно от его предпринимательской деятельности на рынке виртуальных денег. Трейдер, согласно действующего законодательство наделяется правом претендовать на возврат средств по убыткам в его адрес.

Гибралтар

• Четвертое место мы решили отдать юрисдикции Гибралтар. По своей площади — это довольно небольшая страна. Несмотря на это она сумела добиться высоких результатов в игорном направлении деятельности. Сейчас, она стремится добиться аналогичных показателей и в криптовалютном бизнесе и принимает для этого различные шаги.
• В соответствии с действующим в Гибралтаре законодательством, использовать виртуальные деньги нельзя при оплате товаров или услуг. В тоже время, получив специальную лицензию от регулятора можно будет осуществлять криптообменные операции. С целью создания максимально привлекательных условий для всех субъектов рынка валютных монет, власти страны постоянно проводят работу для усовершенствования правовой базы, привил, касающихся криптовалют.

• К примеру, правила для технологии распределения реестра, были введены в юрисдикции в 2018 году. Благодаря этому и появилась возможность выдачи криптовалютным компаниям официальной лицензии. Комиссия по финансовым услугам названой юрисдикции, стала первым в Европе омбудсменом. Таких высот Комиссия смогла добиться благодаря отличной нормативной базе DLT. На территории Гибралтара для криптовалюты действует специальная нормативная база, которая была введена в 2020 году.
• Налоговый климат в государстве не может не радовать криптобизнесменов. Здесь действует корпоративный налог, ставка которого не превышает 10%.

Словения

• На территории Словении, виртуальные монеты относят к виртуальной валюте. Такой подход позволил освободить от взимания налоговой пошлины на прирост капитала, если такой прирост появился благодаря сделкам с криптовалютой. Но, физические лица все же уплачивают налог на доходы, даже от сделок купли-продажи виртуальных денежных средств. Но в этом случае налог взимается лишь с разницы между куплей и продажей. Не стоит забывать и майнинге. Для него также есть фиксированные обязательства, но от уплаты НДС он освобождается.
• Что касается прибыли, которую получают копании от криптовалютной деятельности, то для них в юрисдикции установлен корпоративный налог, который составляет 19%, но это в том случае, если выручка будет выше, чем расходы.

Сингапур

• На 6-м месте нашего рейтинга находится Сингапур. Он является довольно известным в Мире финансовым центром. По сравнению с другими мировыми державами, экономика этого государства относится к одной из самых инновационных, конкурентоспособных, динамически развивающихся. Благодаря этому она входит в число лидеров среди бизнесменов, как наиболее благоприятная среда для ведения бизнеса. Примечательно и то, что уровень коррупции в стране самый низкий среди всех мировых государств.
• Для проведения ICO стартапов, для бизнеса, связанного с виртуальными монетами, в Сингапурской юрисдикции сложились позитивные условия. На Денежно-кредитное Управление Сингапура возложена обязанность регулировать на территории страны криптовалютный сектор. Несмотря на это в регулирование структуры проведения ICO оно не вмешивается, а лишь занимается их координацией на рынке виртуальных монет.

• Отметим, что все Сингапурские компании в своей деятельности используют криптовалюту. Помимо этого, уплачивается и налог на прибыль, размер которой составляет 17%. Что касается доходов, полученных от деятельности, связанной с криптой, то и она облагается налогом. В то же время не облагается налогом прибыль, которая была получена от виртуальных денег, если они приобретались компанией с целью долгосрочного инвестирования.
• Официально, на территории Сингапура НДС отсутствует. Несмотря на это может взиматься налог в размере 7% если лицо будет осуществлять торговые операции с виртуальными монетами. Данный подход связан с тем, что в Сингапуре крипту не считают платежным средством, она выступает в качестве товара, соответственно, при совершении сделки купли-продажи уплачивается налог. НДС может применяться и в том случае, если покупатель или продавец не обладают статусом резидента страны. Что касается суммы налога, то в каждом конкретном случае он рассчитывается участниками индивидуально и принимается ими во внимание при совершении сделки.

Эстония

• Среди всех мировых держав Эстония, является одним из первых государств, которое на своей территории начали легализовать виртуальные денежные средства. Только на конец 2018 года в юрисдикции было выдано свыше 900 лицензий, дающих право на обслуживание виртуальных кошельков и на осуществление обменных операций с виртуальной валютой.
• В настоящее время не только государственный сектор широко используют в своей деятельности цифровые услуги, но и простые граждане. Существует такой термин, как «цифровое резидентство». Эстонию по праву можно назвать первопроходцем в этом направлении. Благодаря этому даже иностранные граждане наделены правом получить виртуальный статус резидента и, соответственно, используя сеть Интернет получить доступ к цифровым услугам, предоставляющим государством.

• Если, используя программу электронного резидентства какая-либо компания зарегистрируется в юрисдикции, она будет автоматически освобождена от выплаты налога на доходы. Кроме того, программа обладает функцией защиты, а это, в свою очередь дает право электронной подписи. В перспективе такой процесс, как «Должной осмотрительности» будет проведен намного быстрее и с меньшими финансовыми затратами.
• На территории Эстонии в конце ноября 2017 года вступили в силу новые правила, касающиеся отмыванию денежных средств и финансирования терроризма. Пятая Директива ЕС легла в основу появления новых Правил. Нововведение будет напрямую касаться всего, что связано с криптовалютой, а это и сфера оказания услуг, и обслуживание кошельков, и обмен виртуальных денег.

Грузия

• Восьмое место нашего рейтинга занимает Грузия. На ее территории довольно легко можно зарегистрировать иностранный бизнес. Обратите внимание, что заинтересованному лицу нет необходимости лично принимать участие в процедуре регистрации и лично приезжать в страну, сделать это он может через свое доверенное лицо. Примечательно, что Грузия, по созданным ею условиям для ведения бизнеса входит в 10-ту лучших не только нашего рейтинга, но и мирового. Если использовать при регистрации систему «одного окна», то зарегистрировать компанию можно в течение одного часа. Для этого потребуется заполнить определенные формы, ну, и, конечно, уплатить налоги.
• Криптовалютное направление деятельности здесь пока развито слабо. Правительство страны только начинает делать первые, пока не совсем решительные шаги для его налаживания и полноценного развития. Министерство финансов страны в 2019 году впервые официально опубликовало свое решение, касающееся налогового регулирования деятельности, связанной с виртуальными монетами на территории страны. В соответствии с принятым решением любое физическое лицо, которое получило прибыль от осуществления сделок с криптой, освобождается от уплаты налога.

• Согласно действующему налоговому законодательству страны, лицо, обязано уплатить налог только если она будет получена из источника в Грузии. Критерии лица, обязанного для уплаты налога перечислены в ст. 104 Кодекса. Те лица, которые не подпадают под критерии на территории страны освобождаются от налогового бремени. НДС не облагается при обмене крипты на грузинскую, иную национальную валюту. Причем это касается не только юридических, но и физических лиц.

Гонконг

• Цифровая валюта, на территории Гонконга относится не к деньгам, а к виртуальным активам. В связи с таким подходом надзорные органы не занимаются ее регулированием. Гонконгское агентство финансовых услуг еще в 2018 году опубликовало отчет, согласно которому роль цифровых денежных средств при отмывании денег, финансированию терроризма минимально.
• На территории Гонконга действует корпоративное законодательство. В нем отражено, что в юрисдикции действует принцип свободного рынка, основная цель которого защитить положение страны на международной арене в качестве международного финансового центра. Исходя из указанного принципа до настоящего времени на территории Гонконга не принято ни одного нормативно-правового акта, который бы касался регулирования бизнеса, связанного с виртуальными монетами.

Япония

• Страна восходящего солнца входит в число лидеров по регулированию сферы цифровых денежных средств. Первая в мире страна, которая официально разрешила использовать биткоина в качестве законного платежного средства, т.е. уровняла их с фиатными средствами, стала именно Япония. Помимо этого, Япония также является первой страной на Земном шаре, которая стала регулировать зарегистрированные на ее территории криптовалютные биржи, а их в стране свыше 30.
• Руководство по налогообложению прибыли от сделок с виртуальными деньгами впервые появилось в Японской юрисдикции в 2017 году. Согласно ему, если заработок лица превышает в течение одного года 200 миллионов йен, либо сумма дохода превышает 200 тысяч йен, в его обязанности входит уплата налога. Согласно действующего законодательства страны, такая прибыль относится к прочим видам дохода.

• Значительные изменения были внесены Правительством государства в прошлом, 2020 году, которые связаны с регистрацией и лицензированием криптовалютного направления деятельности. Новшества коснулись условий хранение средств, а также обязанностей по аудиту компаний, чья деятельность связана с цифровыми деньгами и раскрытия данных об их акционерах.
• Если Вы решили начать свой бизнес в криптовалютной сфере деятельности, не спешите самостоятельно принимать такое ответственное решение. Лучшим вариантом станет обратиться к специалистам юридической компании «INTERNATIONAL LEGAL BRIDGE». Мы досконально изучили все тонкости и нюансы этого направления и сможем подробно, доступными словами разъяснить все моменты по каждой из интересующих Вас юрисдикций.