При переводе бизнеса с одной юрисдикции в другую необходимо быть крайне осторожными, поскольку лишь некоторые государства предлагают выгодные условия для предпринимателей. Еще не так давно многие бизнесмены со всего мира открывали бизнес на территории Кипра.
Но с 2021 года кипрские фирмы лишились всех преимуществ со стороны российского налогообложения. После того, как было заключено дополнительное Соглашение об избежании двойного налогообложения с Кипром, ставка на виды налогов возросла до 15% и 20 %, достигнув того же значения, что и в России.
В связи с этим многим корпорациям пришлось искать альтернативные стратегии, позволяющие минимизировать налогообложение. Некоторые и вовсе отказались от использования льгот и стали уплачивать налог в полной мере. Но все же некоторые организации направили все свои действия на то, чтобы отстоять свои права на льготы.
Что делать с иностранными холдиноговыми компаниями
В связи с изменениями в законодательстве перед многими компаниями стал непростой вопрос – что делать с иностранными холдингами? Ведь на фоне увеличения налоговой ставки промежуточные компании стали приносить дополнительные затраты на свое содержание и повлекли за собой серьезные правовые риски.
Чтобы минимизировать негативный эффект первым делом нужно понять, какова роль иностранного холдинга в структуре группы. И если от него нельзя отказаться полностью, то можно использовать российский субхолдинг. Таким образом, получиться распределить дивиденды с нулевой ставкой. При этом в пользу зарубежного холдинга может отходить столько дивидендов, сколько требуется бенефициару.
Также можно изменить налоговое резидентство компании на Кипре в Россию или другую юрисдикцию. Но согласно российскому законодательству, в этом случае нулевая ставка будет действительна только до 2023 года, после чего бизнес нужно будет реструктуризировать. И о последствиях следует задуматься заранее. Не стоит забывать и о том, что при смене юрисдикции нужно будет оплатить налог на выход.
Меняя Кипр на другую юрисдикцию, нужно быть осторожным. Следует детально изучить налоговое и корпоративное законодательство выбранной юрисдикции и убедиться в наличии льгот, а также помним о необходимости наличия деловой цели
(Principal Purpose Test) в данной юрисдикции. Но даже в этом случае существует большая вероятность того, что и в данном государстве в ближайшем будущем будет повышена налоговая ставка на дивиденды.
Оставляя иностранные холдинги на своем месте, нужно не забывать о рисках признания компаний налоговыми резидентами России, что влечет за собой доначисление налога на доходы.
Как уйти от использования иностранного холдинга
Если держать дальше холдинговую компанию не выгодно, лучший выход из ситуации – отказ от нее. С учетом структуры группы сделать это можно двумя способами:
Ликвидировать иностранную фирму.
Продать активы.
Также можно переехать в специальный административный округ (САО) России, выполнив дальнейшую реорганизацию компании. Допускается использование одной из уже существующих компаний в САО. Режим САО остается прежним и нулевая ставка по дивидендам сохраняется. Более того, Минфин планирует сделать налоговый режим в данных округах еще более привлекательным.
Независимо от выбранного варианта, следует учитывать всевозможные налоговые последствия и риски. Просчитав их заранее, удастся избежать в будущем неприятных неожиданностей.
Читайте другие статьи по темам:
За нерепатриацию займов физических лиц в Российской Федерации предусмотрена ответственность
Резидентство и нерезидентство Кипра
Подтверждение налогового резидентства РФ
Многосторонняя Конвенция по выполнению мер касательно СОИДН
Изменения в Соглашении об избежании двойного налогообложения с Мальтой
Заемщики (эмитенты) из Швейцарии и заграницы
Особенности, тонкости и нюансы фиксированного налога КИК
Чем инвесторам и стартапам полезен новый Закон о конвертируемом займе?