Кипр предлагает одну из самых выгодных и лояльных систем налогообложения в Европе, именно это и привлекает сюда все больше иностранных инвесторов.
ГЛОБАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА 2022-2025
Власти планируют вести более 50 новых законов в сфере налогообложения. В первую очередь реформа направленна на снижение административной нагрузки, сокращения налогового неравенства и повышения уровня прозрачности любых финансовых сделок и платежей. Реформа уже демонстрирует свою значимость и актуальность. После 2022 года Кипр привлекает все больше инвесторов из разных стран, усиливает конкурентоспособность экономики и укрепляет мировую экономическую позицию Кипра.
ПЛАНЫ РАЗВИТИЯ НА 2023 ГОД:
- 1. Удерживаемый налог (WHT). Это касается компаний, которые входят в черный список Кипра: Американское Самоа, Фиджи, Гуам, Palau, Панама, Самоа, Тринидад и Тобаго, Виргинские острова США, Вануату. Если платежи осуществляются организации-резиденту страны, не входящий в данный список, но зарегистрированной на одной из перечисленных территории не сотрудничающих государств из ЧС ЕС, то положения по удерживаемому налогу не применяются.
- 2. Новое налоговое резидентство Кипра. Расширенное определение понятия, которыми теперь признаются в том числе и зарегистрированные на Кипре юридические лица, не уплачивающие налог в других странах.
НА ОСТРОВЕ ДЕЙСТВУЕТ ОСНОВНЫЕ ЗАКОНОПОЛАГАЮЩИЕ ПРАВИЛА 183 И 60 ДНЕЙ
Правило 183 дня – необходимо находится на острове не менее 183 календарных дней.
Правило 60 дней включает в себя 5 обязательных условий:
Проживание на территории государства более 183 дней
Отсутствие статуса налогового резидента другой страны
Проживание на острове минимум 60 дней в году
Работа в найме на территории Кипра или статус руководителя организации, которая является налоговым резидентом
Собственная недвижимость на острове
Физическое лицо, при получении статуса налогового резидента, регулярно платит налог на доходы, полученные как на территории Кипра, так и за его пределами. Если же человек не является налоговым резидентом, он платит налоги только с внутренних доходов.
ДОМИЦИАЛЬНЫЙ И НЕДОМИНИЦИАЛЬНЫЙ РЕЗИДЕНТЫ
Недоминициальный получают лица, которые имеют паспорт по программе гражданства за инвестиции.
Домициальный получают только рождённые на Кипре и люди, которые прожили на острове минимум 17 лет.
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
20,000 тысяч евро первого годового дохода не облагаются налогом. Далее действует следующий порядок:
От 19,501 до 28,000 евро - 20% налога
От 28,001 до 36,000 евро- 25% налога
От 36,001 до 60,000 евро- 30% налога
Свыше 60,000 евро - 35% налога
ПРЕИМУЩЕСТВА НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТСТВА КИПРА
Что даёт налоговое резидентство Кипра:
Отсутствие налога от продажи акций, ценных бумаг, облигаций
Нет налога на роскошь
с 2017 года отменён налог на недвижимость — теперь владельцы платят только муниципальный налог, который составляет 0,1-0,2% от рыночной стоимости недвижимости
Налог на наследство не взимается
Для тех, кто работает на Кипре по найму:
низкие ставки выплат на социальное страхование из зарплаты;
50% налоговая льгота на уплату подоходного налога, если доход больше €100 тысяч. Льгота даётся на 10 лет. Ключевое условие — человек не должен быть налоговым резидентом Кипра до начала трудовой занятости.
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
Налог также есть и для пенсионеров, проливающих на территории Кипра, которые получают российскую пенсию. Для них налог составляет 5% от суммы пенсионной выплаты. Но это условие применяется только если выплата превышает 3,420 евро.
Вдовы, которые получают пенсию по потере кормильца более 19,500 евро, отдают в налог 20%. Обе категории имеют право выбрать и обычный налоговый режим.
НАЛОГИ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
Ставка - 12,5 %, что считается самым низким налогом для юридических лиц в Европе.
Юридическое лицо освобождается от кооперативного налога, если получает определенные виды дохода:
Дивиденды
Доходы от курсовых разниц
Ценные бумаги
Прибыль от зарубежного филиала местной компании
Рента с исторических зданий
ПРИБЫЛЬ ОТ СУДОХОДНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Это отрасль имеет большое значение для Кипра. Она хорошо развита и пользуются популярностью среди инвесторов. Торговый флот Кипра входит в ТОП 20 крупневших флотов мира! Преимущество инвестиций именно в эту отрасль, обуславливает отсутствием налогов.
На Кипре также существует налог на прирост капитала. Его ставка составляет 20%. В эту категорию попадают следующие виды дохода:
Продажа местной недвижимости
Ценные бумаги, которые не котируются на бирже
Продажа акций компаний собственников кипрской недвижимости и акции компаний, которые косвенно владеют местной недвижимостью и получают не менее 50% от рыночной стоимости
При расчете вычитываются затраты в процессе получения прибыли.
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (VAT)
Налог распространяется на следующие операции
Осуществление услуг и продажа товаров на территории Кипра
Покупка товаров в Евросоюзе
Импорт товаров из стран, не входящих в ЕС
Налоговые ставки:
Стандартная – 19 %
Пониженная – 9 % и 5 %
Нулевая
КОМИССИЯ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ СДЕЛОК С НЕДВИЖИМОСТЬЮ
Эта пошлина рассчитывается на основе рыночной стоимости недвижимости:
До 85 000 евро – 3 %;
От 85 000 до 170 000 евро – 5 %;
170 000 евро и более – 8 %.
ГЕРБОВЫЙ СБОР
Операции подлежащие гербовому сбору:
гарантийные письма – 4 евро;
аккредитивы – 2 евро;
таможенные документы – 18/35 евро;
транспортные накладные – 4 евро;
документы об уплате фрахта – 18 евро;
генеральная доверенность – 6 евро;
специальная доверенность – 2 евро;
заверенные копии договоров и документов – 2 евро;
завещания – 18 евро;
документы по управлению недвижимостью – 9 евро;
договоры с указанной суммой вознаграждения:
от 5 001 до 170 000 евро – 0,15 %;
более 170 000 евро – 0,2 %.
договоры без указания суммы вознаграждения – 35 евро;
свидетельство о налоговом резидентстве – 80 евро.
На Кипре действует очень гибкая налоговая система, но в ней действуют свои штрафы за нарушение законов. Если внимательно изучить информацию и учесть все требования местной системы, то вы без труда сможете работать на территории острова, инвестировать, и не иметь никаких проблем с местными налоговыми органами.
Читайте другие статьи по темам:
Упрощенная система налогообложения на основе налога с розничных продаж
Как учредить банк в Кыргызстане?
Гайд по General Data Protection Regulation (GDPR). Как подготовить документ, чтобы не было проблем?
Упрощенная система налогообложения на основе единого налога в Кыргызстане
Релокация на Кипр. Краткий гид. Виды налогов на Кипре.
Налог на майнинг в Кыргызской Республике
Налог на основе добровольного патента в Кыргызской Республике
Налоги в Кыргызской Республике