На данный момент в РФ проходит декларационная компания. Согласно действующему законодательству, каждый налогоплательщик должен отчитаться о доходах за 2022 год, подать соответствующие документы на проверку в ФНС. Ниже будет представлен более подробная информация относительно того, когда инвестор должен сам подавать налоговую декларацию, а также какие нововведения появились в 2023 году.
Инвестор в статусе налогового резидента, брокер из России
В такой ситуации российский брокер должен сам удерживать НДФЛ с доходов, которые получает инвестор-резидент от совершаемых операций с ценными бумагами по ставкам 13 и 15% (от дохода свыше 5 млн рублей). Для такой ситуации есть определенные случаи, при которых инвестор должен будет самостоятельно декларировать свой доход, и оплатить налоги. Например, это необходимо сделать при поступлении дивидендов от зарубежных банков, других финансовых организаций. Также это касается разных финансовых инструментов, которые не относятся к категории ценных бумаг – драгоценным металлам, валютам.
В процессе расчета налога на прибыль, поступающую к инвестору от зарубежных эмитентов, есть возможность снизить налоговую ставку. Для этого нужно зачесть сумму налога, которая удерживается другим государством. Например, такой способ возможен в той ситуации, если между Российской Федерацией и другой страной заключено соглашение относительно исключения двойного налогообложения. Если в таком государстве у инвестора удерживается налог по ставке 13% или выше, на территории РФ он не должен повторно оплачивать налог. Если же налоговая ставка была ниже 13%, придется оплачивать разницу.
Из-за многочисленных санкций со стороны Западных стран в сторону России, становится все меньше и меньше государств поддерживающих с РФ соглашение об исключении двойного налогообложения.
Еще один способ уменьшения налоговой базы – подача инвестором декларации при наличии нескольких брокерских счетов, если одни из них принес прибыль, а другой стал убыточным.
Инвестор в статусе налогового резидента, брокер из другой страны
Брокеры из других стран не имеют статуса налогового агента на территории России. Из-за этого инвесторы обязаны самостоятельно подавать декларацию о своем доходе на проверку в налоговую. При этом декларировать нужно тот доход, который был получен на зарубежный брокерский счет.
Чтобы не возникло каких-либо проблем, нужно подробно рассмотреть изменения валютного регулирования, которое несколько раз менялось в течение 2022 года:
-
1) Начиная с марта 2022 года, президентом РФ был принят ряд указов, а также подзаконных актов, по которым появилось множество ограничений для банковских операций, связанных с иностранными банковскими счетами. Основной запрет - указ №79 от 28 февраля 2022 года, согласно которому нельзя переводить зарубежную валюту на иностранные банковские счета. Следующие ограничения были прописаны в “указ №81”. В этом документе прописан запрет на совершение разных операций с ценными бумагами, если в сделках фигурируют “недружественные нерезиденты”. Однако, как показала практика, запреты, инвесторы в большинстве своем не сталкивались со слишком жесткими ограничениями, так как появлялись различные исключения, позволяющие выполнять разные финансовые операции, связанные с иностранными банковскими счетами.
-
2) Второе изменение в законодательстве произошло в конце 2022 года, когда ФНС начало исключать из списка государств, с которыми Россия поддерживала международный обмен данными Канаду и Швейцарию. Из-за этого сократилось количество доступных финансовых операций, которые можно было совершать со счетами банков этих стран. Ограничения коснулись получения дивидендов, купонов, а также любого дохода, который идет от финансовых операций с различными средствами, ценными бумагами. Но благодаря тому, что изменения произошли только под конец 2022 года, они не окажут значительного влияния на декларационную компанию.
Нельзя забывать про риски привлечения к ответственности инвесторов, которые пользовались исключениями относительно введенных указов. Таких прецедентов пока не было, однако, в Минфине заявили, что работают с соответствующими законодательными проектами.
Инвестор нерезидент, брокер из России
Люди, которые не имеют статуса налогового резидента, должны оплачивать налог с доходов, которые “идут из России” по ставке в 30%. Однако, если исключение, которое распространяется на доход с акций российских компаний. В этом случае налоговая ставка снижается до 15%.
Чтобы брокер самостоятельно оплачивал налог с дохода по высокой ставке, инвестор должен уведомить его об изменении налогового статуса, предоставить подтверждающий документ получение статуса налогового резидента другой страны.
К концу календарного года брокер должен определить сумму НДФЛ, которую нужно оплатить согласно общему правилу. После расчета, требуемую сумму необходимо перечислить в бюджет не позднее конца января. В том случае, если брокер не получить уведомления и подтверждения того, что инвестор сменил налоговый статус, акционер должен самостоятельно составить и подать декларацию, сделать доплату по налогу. При этом вся ответственность в таких случаях перекладывается полностью на инвесторов.
Инвесторам, не являющимся резидентами, которые вкладывают средства в компании через зарубежных брокеров, нет необходимости отчитываться перед налоговой России.
Отчет о доходах, которые были получены в 2022 году, необходимо составить и подать на проверку в налоговую до 2 мая включительно. Оплату нужно выполнить до 17 июля. Подать декларацию о доходах можно через Госуслуги, личный кабинет на официальном сайте ФНС, в МФЦ, по почте или лично.
Читайте другие статьи по темам:
Релокация на Кипр. Краткий гид. Виды налогов на Кипре.
Упрощенная система налогообложения на основе единого налога в Кыргызстане
Налоги в Кыргызской Республике
Гайд по General Data Protection Regulation (GDPR). Как подготовить документ, чтобы не было проблем?
Что надо сделать, чтобы получить ПМЖ на Кипре за инвестиции в 2023 году?
Открытие (регистрация) филиала или представительства в Бишкеке, Киргизия
Уведомление о КИК, сроки подачи, прилагаемые документы, штрафы
Правовая консультация по блокчейн проектам (финтех)