Недавно правительство Кыргызской Республики обозначило специальный режим налогообложения для цифровых кочевников из стран постсоветского пространства. Многие заинтересовались этой новостью и стали рассматривать Кыргызстан как подходящую страну для релокации. Если вы относитесь к этому числу, обязательно дочитайте до конца, ведь в этой статье мы расскажем самую важную информацию о налогах для физ лиц в Кыргызстане.
Кто считается налоговым резидентом Кыргызстана?
Гражданин становится налоговым резидентом Кыргызской Республики при условии, что течение года (с 1 января по 31 декабря) живет в стране более полугода (183 дней).
Важно отметить, что резиденты уплачивают налоговые отчисления с заработка со всего мира, в то время как нерезиденты – только с прибыли от источников в Кыргызстане.
Как в Кыргызстане должны уплачивать налоги официально трудоустроенные граждане?
Граждане, признанные резидентами Кыргызстана, платят стране НДФЛ вне зависимости от того, где зарегистрирована компания-наниматель. Причем страна, в которой зарегистрирована организация-наниматель, также может потребовать уплату налогов.
Нерезидентам необходимо уплачивать НДФЛ в Кыргызстане только при условии, что они трудоустроены в местную организацию. Если компания зарегистрирована в другой стране, нерезиденты могут быть обязаны платить налоговые отчисления:
- 1. В стране своего резидентства.
- 2. И в стране своего резидентства, и в стране регистрации организации.
Сколько составляет НДФЛ в Кыргызской Республике?
Кыргызская Республика славится невысоким размеров НДФЛ. Единая ставка для физических лиц, признанных либо резидентами, либо нерезидентами, составляет 10% от заработка, из которых:
8% перечисляются в Социальный фонд,
2% – в Пенсионный фонд.
НДФЛ уплачивается работниками. Работодатели же на каждого сотрудника должны сделать следующие взносы:
15% – в Социальный фонд,
2% – Фонд ОМС,
0.25% – Фонд оздоровления трудящихся.
Какие в Кыргызстане налоговые условия для фрилансеров?
На фрилансеров распространяются те же условия, что и на сотрудников компаний, то есть налог в размере 10% от заработка.
Граждане, признанные резидентами Кыргызстана, платят налоговые отчисления в бюджет Республики вне зависимости от того, с какими клиентами работают. Причем лица, работающие с заказчиками из иностранных государств, могут подлежать налогообложению в том числе и в этих странах.
Лица, признанные нерезидентами, платят налоговые отчисления в бюджет Кыргызской Республики только в том случае, если работают с местными клиентами. Причем они могут быть должны заплатить налог в государстве, где считаются резидентами, или в стране, где живет клиент.
Какие налоги платят индивидуальные предприниматели?
И резиденты, и нерезиденты Кыргызстана, зарегистрировавшие ИП, оплачивают налоги по одинаковым тарифам 1 раз в квартал (3 месяца).
Доступные налоговые режимы:
- 1. Упрощенное налогообложение для ИП с прибылью за год ≤ 30 000 000 KGS. Точный процент зависит от рода деятельности и способа оплаты. При оплате наличными налог выше в 2 раза, чем при безналичном расчете.
- 2. Патент. Рассчитывается исходя из сферы деятельности и места расположения компании.
- 3. Общий режим. Подразумевает уплату фиксированной 10-процентной ставки от выручки с учетом НДС 12%, а также налог с реализации товаров или услуг 1-5%.
Кроме этого, индивидуальные предприниматели, торгующие товарами или услугами на национальном рынке Кыргызской Республики онлайн, должны заплатить 2% от полученной таким способом выручки. Это закон касается предпринимателей, работающих как с частными, так и с юридическими лицами.
Как платят налоги арендодатели?
Прибыль, полученная от сдачи имущества, облагается налогом 10%. От этой суммы изначально необходимо отнять затраты на содержание недвижимости.
Резиденты, как и в предыдущих случаях, должны платить 10-процентный налог в бюджет Кыргызстана вне зависимости от того, где находится имущество. Если же оно располагается за пределами Республики, резидентов могут обязать уплачивать налоги и в бюджет государства, в котором размещается недвижимость.
Как уплачивают налоги лица, признанные нерезедентами:
в бюджет Кыргызстана (возможно также в бюджет страны налогового резидентства), если являются арендодателями имущества на территории Кыргызстана,
в бюджет иностранного государства (возможно также в бюджет страны налогового резидентства), если являются арендодателями имущества на территории зарубежного государства.
Каким образом взимаются налоги с собственников недвижимости?
Налог на недвижимое имущество, которая находится в Кыргызской Республике, должны уплачивать все владельцы вне зависимости от статуса. Налог должен быть погашен 1 раз в год до 31 августа.
Сумма рассчитывается по следующим тарифам:
0,35% – на жилые помещения,
0,8% – на коммерческие, производственные и иные нежилых здания и помещения,
1% – на участки земли (за исключением предназначенных для сельского хозяйства).
Нужно ли уплатить налоговые отчисления на дорогостоящие подарки или полученное наследство от близких родственников?
Нет, в Республике такие налоговые отчисления не предусмотрены.
Какие налоги нужно уплатить за получаемые дивиденды?
Лица, являющиеся резидентами:
освобождаются от уплаты отчислений за дивиденты от киргизских фирм,
платят 10% на дивиденды от иностранных фирм в бюджет Кыргызской Республики (в некоторых случаях также в страну, где официально зарегистрирована организация).
Налоговая ставка для нерезидентов в размере 10% уплачивается в Кыргызской Республике, если физ лица получают дивиденды от местных фирм. Кроме того, эти граждан могут обязать платить налог в стране резидентства или в стране официальной регистрации организации, от которой они получают дивиденды.
Сколько налоговых отчислений нужно платить за получение процентов?
Согласно Налоговому кодексу Кыргызстана все физ лица, находящиеся в стране и получающие проценты, должны уплачивать 10%.
Граждане, считающиеся резидентами, обязаны совершать уплату налогов от всех источников. Зарубежное государство, из которого поступают проценты, также может потребовать от них отчисления в федеральный бюджет.
Физ лица, не относящиеся к резидентам, должны платить налог на проценты только в случае, если принимают их от организаций из Кыргызской Республики. Как и в других описанных выше ситуациях, страны резидентства этих граждан или страны, в которых расположен источник процентов, могут обязать нерезидентов Кыргызстана платить налоги.
В каком размере взимаются налоги за роялти?
10% – общий в Республике налог на роялти для любых физ лиц, проживающих в стране.
Граждане, являющиеся резидентами, обязаны совершать уплату налогов от всех источников. Зарубежное государство, из которого поступает роялти, также вправе потребовать от них налог в свой федеральный бюджет.
Физ лица, не являющиеся резидентами, уплачивают налог на роялти только в случае, если получают их от организаций из Кыргызской Республики. Кроме того, страны резидентства этих граждан или государства, где находится источник роялти, могут обязать нерезидентов Кыргызстана платить налоги.
Как уплачивать налоги при продаже имущества?
Если физическое лицо имело имущество во владении меньше 2-х лет, налог уплачивать не нужно. Граждане также освобождаются от уплаты налогов после продажи акций, которые включены в высшие категории на фондовой бирже. В остальных случаях налогоплательщик обязан заплатить 10% на прибыль с прироста стоимости.
Граждане, признанные резидентами, должны уплачивать налогов от реализации любого имущества. Иностранное государство, на территории которого находится проданное имущество, также вправе потребовать сбор в свой бюджет.
Физ лица, не являющиеся резидентами, выплачивают налог на прибыль от продажи имущества, когда оно расположено в Кыргызской Республики. Страны резидентства этих граждан или страны, в которых находится проданное движимое или недвижимое имущество, также могут обязать нерезидентов Кыргызстана платить налоги.
Правила подачи налоговой декларации и уплаты налогов
Кому необходимо подготавливать налоговую декларацию:
резидентам, которые получают доход либо не от официального работодателя, либо от иностранного источника,
нерезидентам, которые получают заработок от источника из Кыргызстана и не имеют официального работодателя в стране.
Декларацию за прошедший год необходимо предоставить в соответствующие органы до 31 марта (включительно) следующего за ним года.
Налоги за прошедший год в Кыргызской Республике нужно оплатить не позднее 31 марта следующего за ним года (можно в день подачи налоговой декларации).
Есть ли в Кыргызстане двойное налогообложение? Если да, на кого оно распространяется?
Кыргызстан заключил с множеством государств (с Россией в том числе) соглашения, которые помогают избежать двойное налогообложение (СИДН). Иными словами, если 2 страны могут взимать налоговые отчисления в определенных случаях, их необходимо оплатить:
- 1. Либо только в Кыргызской Республике, либо только в РФ.
- 2. И в Республике, и в РФ, но общая сумма налогов не должна превышать сумму налоговых отчислений в государстве с наивысшими тарифами.
Так как Кыргызская Республика входит в ЕАЭС, налоговые резиденты РФ, получающие заработок или прибыль в Кыргызстане, должны уплачивать НДФЛ в РФ 13-15%. Но за счет СИДН между двумя странами, уплаченный в Кыргызской Республике налог засчитывается и в РФ.
Чтобы лучше разобраться в правилах уплаты налогов в Кыргызстане и РФ, советуем тщательно ознакомиться с СИДН или проконсультироваться со специалистом.
Действуют ли в Кыргызстане ДСО?
В большинстве случаев СИДН не регулирует социальные выплаты и взносы, то есть правительство и Кыргызской Республике, и России может потребовать уплату налоговых отчислений на них. Договоры о социальном страховании нужны именно для того, чтобы защитить граждан от двойной уплаты налогов в таких ситуациях.
Чтобы детально разобраться в этом вопросе и не допустить ошибки, рекомендуем тщательно изучить ДСО или проконсультироваться со специалистом.
Читайте другие статьи по темам:
Налоги в Кыргызской Республике
НДС для иностранцев в Кыргызской Республике
Как вернуть излишне уплаченный НДС в Кыргызстане?
Самые распространенные методы организации ВНЖ на территории Кипра
Упрощенная система налогообложения на основе налога с розничных продаж
Как учредить банк в Кыргызстане?
Гайд по General Data Protection Regulation (GDPR). Как подготовить документ, чтобы не было проблем?
Упрощенная система налогообложения на основе единого налога в Кыргызстане