Несмотря на то, что классические оффшорные зоны, такие как Невис, Белиз или Ангилья, в европейских странах отсутствуют, вести предпринимательскую деятельность в условиях лояльного налогообложения в Европе юридические лица все же могут.

В первую очередь, следует выделить такие юрисдикции, как Джерси, Монако и Гернси, где отсутствуют налоги на прибыль компаний. В то же время, среди европейских государств встречаются юрисдикции, которые можно отнести к мидшорам. В вопросе выбора юрисдикции для регистрации юридического лица в Европе нулевое или сравнительно низкое налогообложение является основополагающим, однако, не единственным критерием.

Критерии выбора юрисдикции для осуществления предпринимательской деятельности в условиях мидшора или оффшора

1. 1. Установленные требования о внесении уставного капитала юридического лица.
2. 2. Доступность открытия личного и корпоративного банковского счета в европейском государстве или другой юрисдикции.
3. 3. Доступность процедуры регистрации юридического лица (требования к директору, акционерам и конечному бенефициарному собственнику бизнеса).
4. 4. Условия налогообложения физических лиц, не связанного с владением данными лицами оффшорными или мидшорными компаниями.
5. 5. Безопасность активов компании и возможность их защиты от судебного преследования.
6. 6. Валютные риски.
7. 7. Разница в условиях осуществления предпринимательской деятельности и налогообложения для компаний-резидентов и иностранного бизнеса.
8. 8. Наличие подписанного соглашения об избежании двойного налогообложения с юрисдикцией налогового резидентства предпринимателя.
9. 9.  Возможность применения привилегий контролируемой иностранной компании (КИК).
10. 10. Нюансы осуществления предпринимательской деятельности юридическими лицами, собственники которых являются гражданами других стран, в особенности юрисдикций, находящихся в «серых» и «черных» списках.
11. 11. Ставка корпоративного налога, которая действует в юрисдикции, а также особенности освобождения от него либо получения льготных условий налогообложения компании.
12. 12. Наличие условий для полноценного осуществления предпринимательской деятельности: подходящая инфраструктура, логистика и т.п.
13. 13. Уровень необходимых финансовых затрат не только на процедуру регистрации юридического лица, но также на ежегодное содержание предприятия.
14. 14. Возможность осуществления предпринимательской деятельности в выбранной сфере, а также наличие свободных экономических зон и возможность дальнейшего получения статуса резидента, доступность необходимой организационно-правовой формы регистрации хозяйствующего субъекта.

Особенности регистрации юридического лица в европейской юрисдикции

Классические оффшоры в европейских юрисдикциях отсутствуют, поскольку за последние годы в данном регионе наблюдается стремление к уходу от серых схем и соблюдение установленных международными регулирующими организациями положений о предпринимательской деятельности и налогообложении компаний. В связи с этим особенно важным является грамотный выбор подходящей юрисдикции для ведения бизнеса.

Существуют следующие основные преимущества регистрации юридического лица в европейском государстве:

•    высокий престиж компании и возможность выхода на международные рынки;
• контрагенты проявляют повышенное доверие в отношении предприятий, имеющих европейскую регистрацию;
•   несмотря на отсутствие нулевого налогообложения, компании имеют возможность применения выгодных условий льготного налогообложения во множестве европейских юрисдикций;
•    легальные возможности получения статуса резидента;
• применение преимуществ соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных со множеством других юрисдикций;
•   возможности получения выгодных кредитов на развитие бизнеса в европейских банковских учреждениях;
• стабильная и надежная банковская система, а также экономическая и политическая ситуация в подавляющем большинстве европейских государств.

Ниже рассмотрим особенности регистрации юридических лиц и налогообложения компаний в отдельных европейских юрисдикциях.

Мальта

Эта юрисдикция имеет высокий престиж и превосходную деловую репутацию. Регистрация юридического лица в данной юрисдикции открывает предпринимателю доступ к большому ассортименту финансовых инструментов и услуг, а также возможность применения системы холдингов и дочерних компаний. Следует также обратить внимание на возможность получения вида на жительство для обеспеченных иностранных инвесторов.

Следует также отметить, что в юрисдикции существует возможность применения компаниями схемы условного начисления налога, благодаря которой ставка корпоративного налогообложения может составлять до 5%. Доходы от дивидендов и прироста капитала могут быть выведены юридическими лицами из налогооблагаемой базы.

В том случае, если получателем выплат является резидент иностранной юрисдикции и он не действует от имени мальтийского юридического лица, не применяется Withholding Tax или налог на репатриацию. Также следует знать, что уплата налога на прибыль и возврат этого налога производятся в валюте осуществления выплат.

Мальта заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с 80 государствами.

Литва

В этом государстве доступная и простая процедура регистрации юридического лица, сравнительно невысокие ставки корпоративного налогообложения, а также для российских предпринимателей приятным бонусом является отсутствие языкового барьера.

Следует также отметить, что в Литве не применяется валютный контроль, а налог на роялти составляет 10%. К тому же, его можно отменить за счет положений заключенных с другими юрисдикциями соглашений об избежании двойного налогообложения (55 государств).

Кипр

До вхождения в состав Евросоюза Кипр считался классической оффшорной зоной. В настоящий момент эта юрисдикция является привлекательным для иностранного бизнеса мидшором с отсутствием тотального контроля и сравнительно низкими ставками корпоративного налогообложения.

Если нерезиденты выплачивают дивиденды в пользу кипрской компании, они выводятся из налогооблагаемой базы. Кроме того, дивиденды, выплаченные кипрской компанией в пользу нерезидентов, не облагаются налогом на репатриацию. Компании-нерезиденты могут быть освобождены от корпоративного налога при соблюдении ряда установленных требований. Также в случае поставки товаров и услуг нерезидентами юридические лица могут быть освобождены от налога на добавленную стоимость (НДС). Если физическое лицо получает пассивный доход, оно может быть освобождено от налога за счет признания не домицилированным резидентом юрисдикции. Соглашения об избежании двойного налогообложения Кипр заключил с 64 государствами.

Латвия

Эту юрисдикцию можно отнести как к оншорам, так и к мидшорам. Процедура регистрации юридического лица в этом государстве является простой и доступной, кроме того, существует возможность получения вида на жительство и бизнес-иммиграции. Следует выделить также один из наиболее сниженных минимальных размеров оплаченного уставного капитала юридического лица.

Нераспределенная прибыль компаний не облагается налогом. Обычная ставка корпоративного налога может составлять 20-25%. Малый бизнес может осуществлять предпринимательскую деятельность в условиях льготного налогообложения (15%), а также при соблюдении определенных требований быть освобожденным от налога на заработные платы и налога на прибыль. Налог на добавленную стоимость составляет до 21%, а соглашения об избежании двойного налогообложения Латвия заключила с 62 государствами.

Эстония

Это государство является классическим европейским мидшором и предоставляет благоприятные условия для ведения предпринимательской деятельности, а также возможность получения вида на жительство и бизнес-иммиграции.

Нераспределенная прибыль компаний не облагается налогом. Обычная ставка корпоративного в некоторых случаях может быть снижена до 14%. Налог на добавленную стоимость составляет до 20%, а соглашения об избежании двойного налогообложения Эстония заключила с 59 государствами.

Для регистрации компании в данных юрисдикциях, пишите на почту veritaslaw2009@gmail.com или заполните форму обратной связи на сайте.

Читайте другие статьи по темам:

Регистрация компаний в оффшорах и оншорах.

Регистрация компании на Кипре

Регистрация компании в Англии

Регистрация офшоров в BVI (British Virgin Insland) Британские Виргинские Острова

Регистрация компании в Гонконге

Регистрация компании на Сейшелах (офшор на Сейшелах)

Регистрация компании, офшора в Белизе

Регистрация компании в ОАЭ, правовые и налоговые аспекты

Регистрация компании в Швейцарии

Регистрация компании в Панаме

Регистрация компании (оффшора) в Ангилье